2023年注册会计师考试《税法》历年真题精选0618_注册会计师考试|今日关注
2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。 ( )【判断题】
A.对
(资料图片)
B.错
正确答案:A
答案解析:自建出售的不动产,应缴两个税目的营业税。
2、下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。【多选题】
A.海关依法估价确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格
D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
正确答案:A、B
答案解析:海关依法估价确定的完税价格,由海关依次使用相关方法估定。
3、对设在西部地区的内资企业,自2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税;对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业,自开始生产经营之日起,第1~2年免征企业所得税,第3~5年减半征收企业所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:西部地区国家鼓励类内资企业才适用所得税15%税率,不是所有的西部地区企业。该税法已作废。
4、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。【多选题】
A.支付给总机构的特许权使用费
B.按规定为职工个人提取的住房公积金
C.资助给非关联科研机构的研究开发经费
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
正确答案:A、D
答案解析:B、C选项为税前可以扣除项目。
5、海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:海关对出口货物完税价格审定时,可以进入进出口货物收发货人的业务关联企业检查。
6、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。【单选题】
A.3 310
B.3 460
C.3 550
D.3 700
正确答案:A
答案解析:载重汽车应纳税额=20×5×20=2 000元;挂车按机动载货车税额的7折征税,应纳税额=10×4×20×70%=560元;客货两用车归托儿所专用的免税,其余5辆载人部分按乘人汽车税额减半征税,载货部分按机动载货车征税,应纳税额=(200×50%+2.5×20)×5=750元,该企业当年应纳税额=2000+560+750=3 310元。
7、应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
8、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定,税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有( )。【多选题】
A.按照双方协商确定的价格
B.按照成本加合理的费用和利润
C.按照再销售给无关联的第三者的价格
D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
正确答案:B、C、D
答案解析:关联企业之间的购销业务,不按照独立企业之间业务作价,税务机关有权调整其计税收入或所得额,调整方法有三种,即BCD。
9、下列各项中,可以享受契税免税优惠的有( )。【多选题】
A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于医疗
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D.军事单位承受房屋用于军事设施
正确答案:B、D
答案解析:行政事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗等,免征契税;因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免,而不是免税。
10、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。